Külföldi bankszámlán kamatozik a megtakarításod, részvények után kapsz osztalékot, vagy nemzetközi brókercégnél kereskedsz? Ezeknél a jövedelmeknél a magyar adózási kötelezettségeket is érdemes ellenőrizned. A NAV külföldről is kaphat adatokat a pénzügyi számláidról, és eltérés esetén megkereshet a bevallásod tisztázása érdekében.
A NAV 2026-os ellenőrzési terve külön is foglalkozik a nemzetközi információcseréből származó pénzügyi számla- és jövedelemadatok felhasználásával. Az adóhatóság ezek alapján támogató eljárást indíthat, a jelentős eltérésekkel érintett, együtt nem működő adózókat pedig jogkövetési vizsgálatra jelölheti ki.
A felkészülés első lépése, hogy megértsd, mit jelentenek a banki kimutatásaid, és hogyan kapcsolódnak a magyar SZJA-bevallásodhoz. Ehhez néhány gyakori félreértést is érdemes tisztázni.
Attól, hogy a bankod vagy a befektetési szolgáltatód külföldön működik, a számlád adatai még eljuthatnak a magyar adóhatósághoz. A nemzetközi automatikus információcsere, többek között a DAC2 és a CRS rendszere alapján a NAV pénzügyi számla- és jövedelemadatokat kaphat a részt vevő országoktól.
Az adatszolgáltatás és a bevallástervezet kitöltése azonban két külön dolog. A NAV rendelkezhet olyan külföldi információkkal, amelyekből még nem tudja automatikusan meghatározni a magyar szabályok szerinti adóköteles jövedelmedet.
Ezért külföldi befektetések mellett különösen fontos átnézned a bevallástervezetedet. Ha valamely bevallandó jövedelem hiányzik belőle, a tervezetet ki kell egészítened.
Egy NAV-megkeresés akkor is érkezhet, ha a jövedelmedet már bevallottad. Ennek oka lehet, hogy az adóhatósághoz eljutó adat és a bevallásban szereplő összeg más tartalmú.
Egy egyszerű példa: megveszel egy értékpapírt 10 000 euróért, majd eladod 11 000 euróért. Az értékesítésből származó bevétel 11 000 euró, az eladási és vételi ár különbsége viszont 1 000 euró, még a költségek figyelembevétele előtt.
Ha a külföldi adatszolgáltatás az eladási bevételt tartalmazza, az eltérhet a bevallásodban szereplő jövedelemtől. A pontos magyar adóalapot az ügylet besorolása, az elszámolható költségek és a devizaátváltás szabályai alapján kell meghatározni.
Az adateltérés tehát önmagában nem bizonyít adóhiányt. A különbség okát viszont dokumentumokkal és követhető számításokkal kell tudnod bemutatni.
A külföldi szolgáltató éves összesítője hasznos segítség, de nem feltétlenül a magyar adószabályok szerint készült. Előfordulhat, hogy további adatokra lesz szükséged a helyes bevalláshoz.
Először azt kell tisztázni, milyen jövedelmet szereztél. Más szabályok vonatkozhatnak a kamatra, az osztalékra, az árfolyamnyereségre és az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelemre.
A besorolás befolyásolhatja:
Egy összességében veszteséges évben is lehet adóköteles jövedelmed. Például a kereskedési veszteséged nem feltétlenül csökkentheti az osztalékod után fizetendő adót. A különböző jövedelemtípusokat ezért külön is át kell tekintened.
Ha a szolgáltató külföldön adót vont le, azt is ellenőrizni kell, hogyan vehető figyelembe Magyarországon. A külföldi adólevonás önmagában nem jelenti azt, hogy minden magyar bevallási és adófizetési kötelezettséged teljesült. Az adóügyi illetőséged és az adott évben alkalmazható nemzetközi egyezmény is számít.
A támogató eljárás célja, hogy lehetőséget kapj a feltárt eltérés tisztázására és a hibák önkéntes rendezésére. Ez nem adóellenőrzés: a részvétel önkéntes, és az eljárás keretében rendezett jogsértések miatt nincs helye szankcionálásnak. Ha az eltérést nem sikerül tisztázni, a NAV ellenőrzést indíthat.
Ez azonban nem jelent automatikus mentességet az elmaradt adó megfizetése alól. Ha a bevallásod javítása szükséges, az adókülönbözetet és az esetlegesen felmerülő önellenőrzési pótlékot is rendezni kell.
A NAV tájékoztatása szerint a támogató eljárás lefolytatására 30 nap áll az adóhatóság rendelkezésére. Emiatt a levélben szereplő válaszadási határidőt azonnal ellenőrizd, és kezdd el összegyűjteni a kért iratokat.
A jogkövetési vizsgálat már ellenőrzési forma, az adóellenőrzés pedig adóhiány, adóbírság és késedelmi pótlék megállapításával is végződhet. Mindig a megkeresés pontos megnevezéséből indulj ki, mert ettől függnek a teendőid és a lehetőségeid.
Az adatgyűjtés sokkal könnyebb, ha már a megkeresés előtt rendszerezted a dokumentumaidat. Adóévenként és szolgáltatónként gyűjtsd össze:
Az iratokat a megőrzési szabályokra és az elévülésre figyelemmel őrizd meg. Egy később eladott értékpapír vételi bizonylatára akkor is szükséged lehet, ha a vásárlás jóval korábban történt.
Ha időközben megszüntetted a számládat vagy szolgáltatót váltottál, a régi dokumentumok beszerzése több időt igényelhet. Érdemes ezért a hozzáférés megszűnése előtt lementened a teljes kimutatást.
1. Nézd meg, pontosan mit kérnek.
Azonosítsd az eljárás típusát, az érintett adóéveket, a kért dokumentumokat és a határidőt. Ha több évet érint a levél, mindegyikhez külön készítsd elő az adatokat.
2. Töltsd le a részletes kimutatásokat.
Az éves összesítő mellett a tranzakciós bizonylatokra is szükség lehet.
3. Egyeztesd a banki adatokat a bevallásoddal.
Az eltérés lehet kimaradt jövedelem, de adódhat az adatok eltérő tartalmából is. Előbb a különbség okát kell meghatározni.
4. Ellenőriztesd a számításokat.
Az adott adóévben hatályos szabályok szerint kell elvégezni az ügyletminősítést és az adószámítást. Korábbi évekre nem alkalmazhatók automatikusan a mai előírások.
5. Ha szükséges, javítsd a bevallást.
Az önellenőrzés lehetőségét az eljárás típusával és az elévüléssel együtt kell megvizsgálni. Ha valamelyik külföldi irat késik, ezt időben, dokumentáltan jelezd az ügyintézőnek.
Ha külföldi befektetéseidből jövedelmed származott, nézd át, hogy a bevallásaid és a kapcsolódó dokumentumaid összhangban vannak-e. Így időben kiderülhet, ha hiányzik egy igazolás, pontatlan egy számítás, vagy kimaradt egy bevallandó tétel.
Bizonytalan vagy a külföldi befektetéseid adózásában, vagy már megkeresett a NAV? Vedd fel a kapcsolatot a Prémium Audit Könyvelőirodával, és egyeztess velünk a helyzetedről és a szükséges következő lépésekről.
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Közgazdász
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Bérszámfejtő
Tb és bérügyintéző
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
