A 2026 nyarán kihirdetett adócsomag számos ponton módosítja a hazai adószabályokat. A változások között találunk adminisztratív könnyítést, kedvezmények megszüntetését, egyes közterhek kivezetését és olyan intézkedést is, amely bizonyos vállalkozások számára magasabb költséget jelenthet. A szabályok azonban nem egységesen és nem ugyanabban az időpontban lépnek hatályba, ezért minden vállalkozásnak a saját működése alapján kell megvizsgálnia az érintettségét.
A Magyar Közlönyben 2026. július 30-án jelent meg a 2026. évi XXXV. törvény, amely részben a Helyreállítási és Ellenállóképességi Tervhez kapcsolódó magyar vállalások teljesítését szolgálja. A jogalkotói célok között szerepel a társaságiadó-kedvezmények körének szűkítése, a kiskereskedelmi adó egyes szabályainak átalakítása, valamint az adónemek számának csökkentése.
Mindez azonban nem jelent átfogó adóreformot. A csomag hatása erősen ágazat- és vállalkozásfüggő: egyes cégek visszatérítési lehetőséggel élhetnek, másoknál új költség keletkezhet, míg sok vállalkozás számára csak közvetett vagy adminisztratív jelentősége lesz a módosításoknak.
Az egyik szélesebb vállalkozói kört érintő fejlemény az áfaszabályokhoz kapcsolódik. A befogadott számlákról teljesítendő adatszolgáltatásnál a 2026. június 30-án hatályos előírások maradnak alkalmazhatók a július 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszaktól is.
Ennek gyakorlati jelentősége, hogy nem lép életbe az a korábban tervezett részletesebb jelentési kötelezettség, amely a levonásba helyezett áfa összegének további bontását kívánta volna meg. Ez könnyebbséget jelenthet azoknak a vállalkozásoknak, amelyek már megkezdték könyvelési, számlafeldolgozási vagy bevallási folyamataik átalakítását.
Fontos azonban, hogy nem általános áfaadminisztrációs egyszerűsítésről van szó. Egy konkrét többletkötelezettség bevezetése marad el, miközben az eÁFA-rendszerhez, az adatminőséghez és a digitális adatszolgáltatáshoz kapcsolódó feladatok továbbra is meghatározóak maradnak. A vállalkozásoknak ezért érdemes felülvizsgálniuk, hogy a tervezett informatikai fejlesztések közül melyek szükségesek továbbra is, és melyek váltak okafogyottá.
Az e-kereskedelemben és az importfolyamatokban érintett vállalkozásoknak a vámszabályok módosítására is figyelniük kell. 2026. augusztus 1-jétől megszűntek a 10 euró alatti vám- és áfaösszegekhez kapcsolódó korábbi fizetési könnyítések.
Ez azt jelenti, hogy az alacsony összegű kötelezettségeket is meg kell fizetni, és a visszatérítési ügyekben sem alkalmazható a korábbi értékhatárhoz kötött megoldás. A módosítás elsősorban a nagy számú, kis értékű küldeményt kezelő kereskedőknél és szolgáltatóknál lehet érzékelhető.
A csomag emellett támogatja a vámeljárások további digitalizációját: bővülhet az elektronikusan és részben automatizált módon meghozható vámhatósági döntések köre. Ez hosszabb távon gyorsíthatja az ügyintézést, ugyanakkor a vállalkozások oldalán pontos és megfelelően strukturált adatokra lesz szükség.
A kiskereskedelmi adó eddigi szabályai meghatározott esetekben előírták a kapcsolt vállalkozások kiskereskedelmi tevékenységből származó nettó árbevételének összevonását. Az adót az összesített árbevétel alapján kellett kiszámítani, majd az érintett társaságok között arányosan megosztani.
Ez a speciális összeszámítási szabály megszűnik. Az érintett vállalkozások a továbbiakban saját árbevételük alapján, önállóan állapítják meg a kiskereskedelmi adót és az adóelőleget. Az új rendelkezést már a 2026-ban kezdődő adóévre sem kell alkalmazni.
A változás egyes cégcsoportoknál az adóteher összegét is módosíthatja, ezért indokolt lehet a 2026-ra korábban elkészített kalkulációk felülvizsgálata. Ez különösen fontos lehet akkor, ha a vállalkozás adóelőlegét még a korábbi összeszámítási módszer figyelembevételével tervezte meg.
A könnyítés ugyanakkor kizárólag a kiskereskedelmi adó speciális szabályára vonatkozik. A kapcsolt vállalkozásokra irányadó egyéb előírások – így különösen a transzferár-nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségek – változatlanul fennállhatnak.
A környezetvédelmi tárgyú módosítások két ellentétes irányú intézkedést tartalmaznak.
A szén-dioxid-kvótaadó 2023. október 7-ére visszamenőleges hatállyal megszűnik. Azok az adózók, amelyek ettől az időponttól ilyen adót és kapcsolódó kamatot fizettek, kérelem alapján visszatérítést igényelhetnek. A kérelem benyújtására a vonatkozó rendelkezés hatálybalépésétől számított 90 nap áll rendelkezésre, és ez a határidő jogvesztő. A visszatérítés feltétele többek között az is, hogy az adózó ugyanazt a követelést más módon ne érvényesítse.
Az érintett vállalkozásoknak ezért célszerű mielőbb összegyűjteniük a korábbi befizetések bizonylatait, ellenőrizniük az adószámlát, és megvizsgálniuk a visszaigénylés feltételeit.
Ezzel párhuzamosan 2026. október 1-jétől kétszeresükre emelkednek a kén-dioxid, a nitrogén-oxidok és a nem toxikus szilárd anyagok kibocsátásához kapcsolódó levegőterhelési díjtételek. Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek ilyen kibocsátással járó tevékenységet végeznek, érdemes előre felmérniük az emelés éves költséghatását, és szükség esetén módosítaniuk pénzügyi tervüket.
A társasági adó rendszerének alapjai nem változnak meg, több kedvezményes elem azonban kivezetésre kerül.
2027. január 1-jétől megszűnik a növekedési adóhitel választásának lehetősége. A 2026 végéig már létrejött növekedésiadóhitel-kötelezettségeket továbbra is a 2026. december 31-én hatályos szabályok figyelembevételével kell teljesíteni, a törvényben rögzített átmeneti korlátozások mellett.
Szintén 2027-től szűnnek meg a műemléki, valamint a helyi egyedi védelem alatt álló épületek karbantartásához, beruházásához és felújításához kapcsolódó egyes adóalap-kedvezmények. A kapcsolt vállalkozásnak átadható kedvezmény is kivezetésre kerül. A 2026-ig fel nem használt kedvezményállomány későbbi években történő érvényesítésére sem lesz lehetőség, ezért az érintett cégeknek még a 2026-os adóév lezárása előtt érdemes pontos számítást készíteniük.
A közfeladatot ellátó közérdekű vagyonkezelő alapítványokhoz kapcsolódó egyes társaságiadó- és energiaellátói jövedelemadó-kedvezmények később, 2027. augusztus 1-jétől szűnnek meg.
A 9 százalékos társaságiadó-kulcs nem változik, és a csomag nem vezet be kétkulcsos társaságiadó-rendszert. A módosítás lényege nem az általános adómérték átalakítása, hanem meghatározott kedvezmények számának csökkentése.
2027. január 1-jétől az önkormányzatok már nem alkalmazhatják a települési adót. Ez a közteher korábban lehetőséget adott arra, hogy a helyi önkormányzat olyan adótárgyra vezessen be adót, amelyet más törvényi szabályozás nem tiltott.
A változás elsősorban az önkormányzatok adóztatási mozgásterét szűkíti, és csak azokon a településeken jelent közvetlen változást, ahol ténylegesen létezett ilyen adónem.
A helyi iparűzési adó, az építményadó, a telekadó, az idegenforgalmi adó és a kommunális adó nem szűnik meg. Ezeket a nyári csomag ezen rendelkezése nem érinti.
A helyi iparűzési adónál emellett pontosítás jelenik meg a Polgári Törvénykönyv szerinti leválás esetére. Az új szabályok az adóelőleg bejelentésével, módosításával, illetve a jogelőd és a jogutód adószámlája közötti átvezetéssel foglalkoznak. Mivel ezek nem általános HIPA-változások, elsősorban az ilyen társasági átalakulásban érintett vállalkozások számára fontosak.
Az adónemek számának csökkentését szolgálja, hogy 2027. január 1-jétől a települési adó mellett megszűnik az ebrendészeti hozzájárulás és a bevándorlási különadó is.
Ezek a változások a magyar vállalkozások döntő többségének mindennapi adózására nem gyakorolnak közvetlen hatást. Rendszerszinten ugyanakkor egyszerűsítést jelentenek, hiszen csökken a külön szabályozott fizetési kötelezettségek száma.
A nyári adócsomagot nem lehet egyetlen jelzővel összefoglalni. Nem beszélhetünk általános adócsökkentésről, de minden vállalkozást érintő szigorításról sem.
A befogadott számlákhoz tervezett áfa-adatszolgáltatási többlet elmarad.
A kapcsolt kiskereskedelmi vállalkozásoknál megszűnik egy speciális árbevétel-összeszámítási szabály.
Bizonyos adózók visszaigényelhetik a korábban megfizetett szén-dioxid-kvótaadót és annak kamatait.
Egyes levegőterhelési díjak ugyanakkor megduplázódnak.
Több társaságiadó-kedvezmény 2027-től már nem lesz elérhető.
Néhány kisebb adónem teljesen megszűnik.
A bizalmi vagyonkezelés és a magánalapítványok adózásának átalakítása szintén a törvénycsomag meghatározó része, összetettsége miatt azonban önálló szakmai elemzést igényel.
A következő hónapokban minden vállalkozásnak célszerű a saját tevékenységéhez és adózási helyzetéhez igazított ellenőrzést végeznie.
Különösen indokolt lehet:
a 2026-os kiskereskedelmiadó-kalkulációk újraszámítása;
a folyamatban lévő áfa- és számlaadat-fejlesztések felülvizsgálata;
a szén-dioxid-kvótaadó visszatérítési lehetőségének haladéktalan ellenőrzése;
a levegőterhelési díjak emelkedésének beépítése a költségtervekbe;
a 2026 után megszűnő társaságiadó-kedvezmények áttekintése;
társasági leválás esetén a HIPA-előlegek és bejelentések külön vizsgálata;
kis értékű importügyleteknél a vám- és áfafolyamatok aktualizálása.
A mostani intézkedések jelentős része uniós vállalások teljesítéséhez vagy korábbi szabályozási kérdések rendezéséhez kapcsolódik. Ettől még nyitva marad több, a vállalkozások versenyképességét hosszabb távon meghatározó kérdés: ilyen a beruházások és a kutatás-fejlesztés adóösztönzése, a különadók jövője, valamint az adószabályok kiszámíthatósága és az adminisztráció tényleges csökkentése.
Az őszi jogalkotási időszakban további adómódosítások is érkezhetnek. A vállalkozások számára ezért most nemcsak a már kihirdetett szabályok feldolgozása fontos, hanem az újabb jogszabályi fejlemények folyamatos követése is.
A Prémium Audit Könyvelőiroda szakértői segítenek feltérképezni, hogy a változások közül melyek érintik vállalkozását, milyen határidőkre kell figyelnie, és szükséges-e módosítani a 2026–2027-es adó- vagy pénzügyi terveket.
Jelen tájékoztató általános összefoglaló, és nem minősül egyedi adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az egyes rendelkezések alkalmazása előtt minden esetben indokolt a vállalkozás konkrét körülményeinek vizsgálata.
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Közgazdász
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Bérszámfejtő
Tb és bérügyintéző
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
