Mennyibe is kerül az átalányadózás 2022-ben? Több példát is találsz a bejegyzésben.

Ábrahám-Csengeri Anikó

Korábban 2 cikkünkben is részletesen bemutattuk az átalányadózási rendszert, de még mindig sokan meglepődnek, amikor szembesülnek azzal, hogy mennyivel is többet kell fizetni, mint KATA időszakban. Ezért most összeszedtük, hogy mikor mennyit kell fizetni és kiszámoltunk 3 példát, amiből láthatod, hogy mikor mekkora terheléssel jár az átalányadódó egyéni vállalkozásod.

Korábbi cikkek:
Minden, amit tudnod kell az átalányadózásról (1.rész)
Minden, amit tudnod kell az átalányadózásról (2.rész)

Gyors ismétlés: mi az az átalányadózás?

Az átalányadózás egyéni vállalkozók és mezőgazdasági őstermelők által választható adózási módszer, azaz társas vállalkozások, így Bt-k sem választhatják.

Az átalányadó lényege, hogy tételes költségelszámolás helyett a vállalkozó tevékenységétől függően különböző mértékű költséghányaddal csökken a személyi jövedelemadó (SZJA) alapja, és az így csökkentett adóalap után kell megfizetni az SZJA-t, a TB járulékot illetve a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO-t).

Az átalányadózást olyan egyéni vállalkozók választhatják, akiknek a bevételük az átalányadós adóév előtti adóévben nem haladta meg az éves minimálbér tízszeresét. A minimálbér 2022-ben havi 200 ezer forint, így az éves bevétel 2022-ben 24 millió forint lehet.

Mi is az a költséghányad?

Az egyéni vállalkozó vagy őstermelő tevékenysége határozza meg a költséghányad mértékét, aminek a lényege, hogy az összes bevétel hány százaléka után nem kell adót fizetni. Tehát ha a költséghányad 80%, akkor a szabály alapján a maradék 20% bevétel után kell csak adózni.

Háromféle költséghányadot különböztet meg a törvény: 90%, 80% és 40%

Nézd meg a korábbi cikkünket, ha szeretnéd tudni, hogy te melyik kategóriába tartozhatsz, de a legtöbb egyéni vállalkozás a 40%-os költséghányadba tartozik, ami azt jelenti, hogy a bevételed 60%-a után kell adókat (SZJA, TB járulék és SZOCHO) fizetni.

Ami még fontos: adómentes értékhatárok átalányadózás esetén

A következő árbevételig
• n
em főállású átalányadózó vállalkozóként teljes adó és járulékmentességet élvezel;
• főállású átalányadózó vállalkozóként pedig SZJA mentes vagy:

  • 40%-os költséghányad esetén: 2.000.000 Ft árbevételig (2.000.000 * 60% = 1.200.000 Ft jövedelem adó és járulékmentes)
  • 80%-os költséghányad esetén: 6.000.000 Ft árbevételig (6.000.000 * 20% = 1.200.000 Ft jövedelem adó és járulékmentes) – az arra jogosító tevékenység esetén
  • 90%-os költséghányad esetén: 12.000.000 Ft árbevételig (12.000.000 * 10% = 1.200.000 Ft jövedelem adó és járulékmentes) – az arra jogosító tevékenység esetén

Átalányadó adókötelezettségek

Szja (15%)

Negyedévente személyi jövedelemadó előleget kell fizetned, majd évente szükséges elszámolni a bevallásban.
FONTOS: van az adómentes sáv (fent)! A jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére (1,2 millió forint) nem kell szja-t fizetned.

Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)

Főállású egyéni vállalkozóként a TB járulékod alapja havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum. Tehát ha főállásúként a tényleges jövedelmed nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, akkor is meg kell fizetned ezeknek megfelelően a tb-járulékot az adómentességtől függetlenül.

Másodfoglalkozásúként viszont csak az adómentes határ feletti tényleges jövedelem után kell fizetned a járulékot.

SZOCHO (szociális hozzájárulási adó, 13%)

Főállású egyéni vállalkozóként a minimum adóalap a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka (időarányosan).

Iparűzési adó (1%)

2022-ben 1% (normál esetben maximum 2%) – az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán tájékozódhatsz.

Kamarai hozzájárulás

Évente 5.000Ft, ha kizárólag a Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.

ÁFA

Alapból akkor van, ha nem választasz alanyi adómentességet, vagy meghaladod az értékhatárt és átkerülsz az ÁFA-körbe.

Első példa: Havi 500.000Ft-ot kerestél korábban KATA-sként, és most átalányadózol

KATA időszakban:

Korábban KATA-sként főállásúként bevételtől függetlenül volt az 50.000Ft havi költséged és az iparűzési adó, aminél most 1%-kel fogunk számolni (ha nem IPA mentes városba voltál bejelentve). 

Költség: 55.000Ft, ami az 500.000Ft 11%-a.

Átalányadózó főállású egyéni vállalkozóként (40%-os költséghányaddal):

Most átalányadózóként valószínűleg a 40%-os sávban vagy, ezért ezzel számolunk.

  • Az 500.000Ft 60%-a után kell megfizetned az SZJA-t, a SZOCHO-t és a TB járulékot.
  • Amennyiben éves szinten nem haladtad meg az adómentes értékhatárodat (40%-os költséghányadnál ez 2.000.000Ft árbevételig), akkor SZJA-t nem kell fizetned.
  • Iparűzési adó.

 

Költség az éves 2 milliós bevételi értékhatáron belül: 89.725Ft, ami az 500.000Ft ~18%-a.
Költség az éves 2 milliós bevételi értékhatáron kívül: 143.100Ft, ami az 500.000Ft ~29%-a.

Második példa: Havi 1.000.000Ft-ot kerestél korábban KATA-sként, és most átalányadózol

KATA időszakban:

Korábban KATA-sként főállásúként bevételtől függetlenül volt az 50.000Ft havi költséged és az iparűzési adó, aminél most 1%-kel fogunk számolni (ha nem IPA mentes városba voltál bejelentve). 

Költség: 60.000Ft, ami az 1.000.000Ft 6%-a.

Átalányadózó főállású egyéni vállalkozóként (40%-os költséghányaddal):

Most átalányadózóként valószínűleg a 40%-os sávban vagy, ezért ezzel számolunk.

  • Az 1.000.000Ft 60%-a után kell megfizetned az SZJA-t, a SZOCHO-t és a TB járulékot.
  • Amennyiben éves szinten nem haladtad meg az adómentes értékhatárodat (40%-os költséghányadnál ez 2.000.000Ft árbevételig), akkor SZJA-t nem kell fizetned.
  • Iparűzési adó.

Költség az éves 2 milliós bevételi értékhatáron belül: 93.325Ft, ami az 1.000.000Ft ~9%-a.
Költség az éves 2 milliós bevételi értékhatáron kívül: 286.200Ft, ami az 1.000.000Ft ~29%-a.

Harmadik példa: Egy hónapban éppen nem kerestél semmit korábban KATA-sként, és most átalányadózol

KATA időszakban:

Korábban KATA-sként főállásúként bevételtől függetlenül volt az 50.000Ft havi költséged és az iparűzési adó, aminél most 1%-kel fogunk számolni (ha nem IPA mentes városba voltál bejelentve). 

Költség: 50.000Ft.

Átalányadózó főállású egyéni vállalkozóként (40%-os költséghányaddal):

Most átalányadózóként valószínűleg a 40%-os sávban vagy, ezért ezzel számolunk.

  • A minimálbér/garantált bérminimum után kell megfizetned az SZJA-t, a SZOCHO-t és a TB járulékot.
  • SZJA-t nem kell fizetned.
  • Iparűzési adó.

Költség: 86.125Ft, ami a korábbi KATA költség ~172%-a.

Gyere el hozzánk, számoljunk együtt és találjuk ki közösen, hogy Neked mi a legjobb megoldás erre az évre és a 2023-ra!

A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.

2022-es áraink

Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. januártól változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.

Egyéni vállalkozó: 10 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 18 000 Ft + Áfa-tól /hó
Őstermelő (nem főállású): 6 000Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 15 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 25 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 000 Ft/fő, alkalmi 450 Ft/fő/bejelentés

Kedvezményeink új ügyfeleink felé

Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2022-es évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!

Kik vagyunk?

Ábrahám-Csengeri Anikó

Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó

Vörös-Papp Gabriella

Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő

Radics-Varga Rita

Könyvelő
Számviteli szakügyintéző, Tb-bér ügyintéző

Horváth Márta

Bérszámfejtő
Tb és bérügyi szakelőadó, Emberi erőforrás tanácsadó

Király Dóra

Számviteli ügyintéző
Államháztartási ügyintéző

Bálint Petra

Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző

Küldd el nekünk ezt az űrlapot kitöltve, hogy felvehessük veled a kapcsolatot!

Szeretnél értesülni kedvezményeinkről és a legfrissebb adózási aktualitásokról? Iratkozz fel a kéthetente megjelenő hírlevelünkre!

Megosztási lehetőségek:

Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!

Vélemények
Kövess minket
Iratkozz fel legfrissebb híreinkre és kedvezményeinkre
Iratkozz fel hírlevelünkre, hogy megkapd a legfrissebb híreket és az aktuális kedvezményeinket!
Promotion nulla vitae elit libero a pharetra augue