Adó- és járulékkedvezmények az átalányadózó egyéni vállalkozók részére

A főfoglalkozású egyéni vállalkozó az átalányadózás választása esetén is legalább a mindenkori minimálbér vagy garantált bérminimum szerinti járulékok megfizetésére kötelezett.

2022-ben az átalányadózó minimum adója és járuléka:

• társadalombiztosítási járulék:
  • minimálbér: 200.000 Ft x 18,5% = 37.000 Ft (2021-ben: 30.969 Ft)
  • garantált bérminimum: 260.000 Ft x 18,5%= 48.100 Ft (2021-ben: 40.515 Ft)
• szociális hozzájárulási adó:
  • minimálbér: 200.000 x 112,5% x 13% = 29.250 Ft (2021-ben: 29.190 Ft)
  • garantált bérminimum: 260.000 x 112,5% x 13% = 38.025 Ft (2021-ben: 38.188 Ft)

Az a vállalkozó, akinek végzett tevékenysége(i) legalább középfokú képesítést, végzettséget követelnek meg, a garantált bérminimum szerinti adót és járulékot köteles megfizetni.

Nem kötelezett az egyéni vállalkozó a minimálbér vagy garantált bérminimum szerinti (szocho) adó és (tb) járulék fizetésére, ha:

• minimum 36 órás munkaviszonnyal rendelkezik (más jogcímen biztosított)
• nappali tagozatos képzésben vesz részt (más jogcímen biztosított)
• kiegészítő tevékenységet folytató (saját jogú nyugdíjas) egyéni vállalkozónak minősül (nem biztosított 2020. július 1-től).

Az átalányadózó egyéni vállalkozó az adómentes összegig csak a minimálbér/garantált bérminimum szerint fizet járulékot és szocho-t. Afelett pedig az adóköteles átalányadóalap szerint szja-t, tb-járulékot és szocho-t.

A nem biztosított, nyugdíjas átalányadózó csak 15% személyi jövedelemadó fizetésre kötelezett az adómentes jövedelem feletti rész után továbbra is.

Na és akkor hogyan dönts?

Az átalányadózás jó alternatívát jelenthet mindazok számára, akik nem tudnak tovább KATA adózással működni és nem szeretnének céget alapítani, valamint beleférnek a 90%-os vagy 80%-os költséghányadba vagy nincsen sok költségük (~ a bevétel 50%-a vagy több).

Véleményünk szerint, ha tartósan meghaladja a költséged a bevételed 50%-át, akkor érdemes inkább a tételes költségelszámolást választanod. Itt a könyvelői költségeket is figyelembe kell venned, azaz lehet, hogy a költségnek meg kell haladnia az 50%-ot.

Egy cég alapítása és működtetése sok adminisztrációt és odafigyelést igényel, mint átalányadózással tovább folytatni az egyéni vállalkozást, ez tény. Ugyanakkor hosszú távon, alkalmazottak felvételével érdemes lehet céget alapítani és pl. a KIVA-t használni.

Ötletek, amin érdemes elgondolkodnod

• Amennyiben valamelyik kedvezményes költséghányadot alkalmazod (80% vagy 90%), viszont van bevételed alacsonyabb költséghányados tevékenységből (pl 40%), akkor az egész adóévre visszamenőleg is csak a kisebb költséghányadot alkalmazhatod, azaz a 40%-ot.
• Érdemes a bevételeidet a lehető legjobban havi szinten egyenletessé tenned, hogy ne legyen nagyságrendekkel több adófizetési kötelezettséged amiatt, hogy a minimálbér vagy garantált bérminimum költségeit így is úgy is meg kell fizetned minden hónapban
• Alanyi adómentesen (Áfa-mentesen) ne számlázd túl a 12 milliót éves szinten
• Ha az a célod, hogy a lehető legalacsonyabb költséggel legyél bejelentve szeptembertől, akkor tartsd meg a KATA vállalkozásodat, ahol havi 50.000Ft-tal letudtad a befizetendőket, alapíts egy társas vállalkozást, és tulajdonos-ügyvezetőként tudsz dolgozni a vállalkozásodnak úgy, hogy nem kell több járulékot befizetned. Fontos ugyanakkor tudnod, hogy a nyugdíjad ebben az esetben csak a KATA vállalkozásod után lesz elszámolva, és így nem számíthatsz majd magas összegre.

Az átalányadózó egyéni vállalkozók könyvelését havi 18 000Ft + Áfa-tól vállaljuk!

Konzultáljunk, hogy a lehető legjobb megoldást alakítsuk ki a vállalkozásod számára. Online is könyvelünk az ország egész területén!