Az idei ősz ismét az adóváltozásokról szól: a kormány két különböző adócsomagot is előkészített.
Az első csomag – amelyet 2025. október 10-ig bocsátottak társadalmi egyeztetésre – technikai jellegű pontosításokat és kisebb könnyítéseket tartalmaz.
A második csomag viszont nagyobb horderejű módosításokat hozhat, főként a szociális hozzájárulási adó (szocho) és más, vállalkozásokat érintő területeken.
Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb pontokat, amelyekre a vállalkozóknak, könyvelőknek és magánszemélyeknek érdemes odafigyelniük.
A kutatás-fejlesztési tevékenységet végző cégek számára szigorodhatnak az adókedvezmény feltételei.
A tervezet szerint, ha a vállalkozás felsőoktatási intézménnyel, kutatóintézettel vagy az MTA-val együttműködésben végez K+F munkát, a korábbi szabályhoz képest csak a felmerült költségek 10%-át lehetne adókedvezményként érvényesíteni (a jelenlegi 100% helyett).
Ez jelentős változás azoknál a cégeknél, ahol a K+F a működés szerves része. Emellett a jogszabály pontosítja a sportakadémiák támogatására vonatkozó szabályokat is: a támogatás 1%-ának átutalásáról szóló rendelkezések egyértelműsítésre kerülnek.
A tervezet elsősorban adminisztratív változásokat tartalmaz, de ezek hosszú távon fontosak lehetnek az adózók számára.
A csoportos adóalanyiság esetén újraszabályoznák, hogyan jelölhető ki a képviselő, ha a korábbi megszűnik.
2026-tól bővül az egyetemleges felelősség köre: a jövőben nemcsak az ÁFA, hanem más, az Art. által meghatározott jogkövetkezmények is ide tartoznak majd.
A belföldi összesítő jelentés részletszabályai is finomodnak, hogy pontosabb adatszolgáltatás valósuljon meg.
A kisvállalati adó (KIVA) esetében nem várható nagy reform, de egy apró módosítás már az idei tervezetbe bekerült.
A jogszabálytervezet elkülöníti a készpénzt és az elektronikus pénzeszközöket, vagyis a pénztárban nyilvántartott összeg kiszámításakor az elektronikus pénzeszközöket nem kell majd beszámítani.
Ez a változás egyszerűbbé és átláthatóbbá teszi a nyilvántartásokat, különösen a kisebb cégek számára.
Pozitív irányú módosítás is szerepel a tervezetben:
a végelszámolás során elengedett tagi kölcsön az új szabályok szerint mentesülne az ajándékozási illeték alól. Ez a változás segítheti a vállalkozások zárásának egyszerűbb, pénzügyileg kedvezőbb lebonyolítását.
A kriptoeszközökkel kereskedők számára kedvező változás jöhet.
A tervezet alapján a jövőben nemcsak az előző két év, hanem az adóévet megelőző bármely év vesztesége is beszámítható lenne az adókiegyenlítés során.
Ez azt jelenti, hogy a korábbi, el nem számolt veszteségek akár a 2025-ös bevallásban is figyelembe vehetők lennének.
A magánszemélyeknek ugyanakkor külön nyilvántartást kell majd vezetniük a veszteségeikről.
📌 Fontos: ez a változás egyelőre társadalmi egyeztetés alatt áll (2025. október 10-ig), így még nem hatályos.
2025. október 1-jétől életbe lépett a háromgyermekes anyák teljes adómentessége.
Az év közbeni érvényesítéshez azonban adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni a munkáltató felé – ennek hiányában a kedvezmény csak a 2026-os bevallásban érvényesíthető.
2025. január 1-jétől tovább nő az eltartottankénti adóalap-kedvezmény mértéke:
1 gyermek esetén: 100.000 Ft → 133.340 Ft/hó
2 gyermek esetén: 266.680 Ft/hó
Ez a változás tovább erősíti a családosok adóterheinek csökkentését.
A reklámadó felfüggesztését 2026. december 31-ig meghosszabbítják, így a következő évben sem kell reklámadót fizetni.
A kiskereskedelmi adó ideiglenes kulcsai is 2026 végéig maradnak érvényben.
A regisztrációs adó esetében tisztáznák, hogy ha a jármű tulajdonosa és üzembentartója nem ugyanaz, az adót mindig a tulajdonos fizeti.
A helyi adók szabályai is módosulnak: 2026-tól az önkormányzatok erdőre és az ahhoz kapcsolódó vagyoni jogokra sem vethetnek ki települési adót.
Az őszi adócsomag 2025-ben számos technikai pontosítást és kisebb könnyítést hoz, de a nagyobb horderejű változások várhatóan 2026-ban érkeznek majd.
A jelenlegi tervezetek főként az adminisztratív terhek csökkentését és az adózási folyamatok egyszerűsítését célozzák.
A Prémium Audit Könyvelőiroda folyamatosan figyeli a jogszabályi változásokat, és ügyfelei számára mindig időben, érthetően és gyakorlatiasan foglalja össze a legfontosabb tudnivalókat.
💼 Ha szeretnéd, hogy vállalkozásod biztonságosan és naprakészen reagáljon az adóváltozásokra, keress minket bizalommal!
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Közgazdász
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Bérszámfejtő
Tb és bérügyintéző
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
