2025. november 18-án gyorsított eljárásban elfogadta az Országgyűlés az új adócsomagot, amelynek célja egyértelmű: a vállalkozások adó- és adminisztratív terheinek csökkentése, a digitalizáció folytatása és a hazai gazdasági környezet versenyképességének erősítése.
A Prémium Audit Könyvelőiroda szakértői összefoglalójában bemutatjuk a legfontosabb változásokat, és elemezzük ezek gyakorlati hatását a kis-, közép- és nagyvállalati körre, egyéni vállalkozókra és befektetői csoportokra.
Az értékhatár három lépésben nő:
| Év | Értékhatár |
|---|---|
| 2026. január 1. | 20 millió Ft |
| 2027. január 1. | 22 millió Ft |
| 2028. január 1. | 24 millió Ft |
A cél egyértelmű: a mikrovállalkozások adminisztrációjának csökkentése és a likviditás javítása.
További áfás változás:
2026. július 1-jétől kezdődően már nem csak az áthárított, hanem a levonásba helyezett áfáról is adatot kell szolgáltatni.
Ez a számlázási és nyilvántartási rendszerek pontosabb összehangolását teszi szükségessé.
Két új adókedvezmény lép életbe 2025-től, amelyek jelentős könnyítést hozhatnak a beruházást tervező vállalkozásoknak.
Akkor vehető igénybe, ha a vállalkozás legalább 100 millió forint jelenértékű beruházást valósít meg környezetkárok megszüntetésére.
A kedvezmény 6 adóéven át érvényesíthető, és a beruházási érték 70–90%-a is elszámolható lehet.
Fontos feltételek:
Ez a korábbi TCTF-alapú kedvezményt váltja fel. Támogatható többek között:
A kedvezmény:
Nagyvállalatok számára különösen fontos: a globális minimumadó szabályai miatt minden beruházást előzetesen meg kell tervezni, hogy elkerülhetők legyenek a párhuzamosságok vagy a kedvezmények elbukása.
2025. december 1-jétől az értékhatárok az alábbiak szerint emelkednek:
Ez azt jelenti, hogy:
A tagokra jutó minimálbér-alapú ráfordítás:
112,5% helyett 100% (minimálbér összege) lesz.
Ez könnyíti a KIVA-ban adózók bérjellegű terheit.
A 40%-os költséghányadot alkalmazó átalányadózók számára komoly könnyítés érkezik:
Ez a szolgáltató egyéni vállalkozók körében különösen jelentős, hiszen sokan alacsony költségszinttel dolgoznak. A bevétel nagyobb része számolható el költségként → csökken az adóalap → nő a megtakarítás.
2025-ben mindenképp érdemes adózási szimulációt végezni, mert a költséghányad változása hatással van az előlegfizetésekre is.
2026. január 1-jétől:
Ez sok vállalkozónak csökkenti a havi közterheit.
2026-tól minden egyéni vállalkozó negyedévente vallja be a szochót, függetlenül az adózási módtól. A bevallás havonkénti bontásban történik, befizetés a tárgynegyedévet követő hónap 12-éig esedékes.
| Adókulcs | Jelenlegi | Új |
|---|---|---|
| 0% | 0–500 millió Ft | 0–1 milliárd Ft |
| 0,15% | 500m–30 mrd | 1–50 mrd |
| 1% | 30–100 mrd | 50–150 mrd |
| 4,5% | 100 mrd felett | 150 mrd felett |
Ez több ezer vállalkozást érint kedvezően.
A 0%-os kulcs utolsó napja: 2026. június 30.
A reklámközzétevőknek (különösen külföldieknek) szigorú bejelentkezési és nyilatkozattételi kötelezettsége lesz. A mulasztási bírságok jelentősek.
A valorizáció későbbre kerül, ami könnyebbséget ad a fuvarozási, logisztikai és kereskedelmi vállalkozásoknak.
A NAV bizonyos ügyekben automatizált módon is dönthet, ha:
Ez gyorsabb ügyintézést hozhat.
A helyszíni eljárások dokumentumai teljesen digitálissá válnak.
A 2025. december 31. után induló energetikai beruházásokhoz 2026-tól új kedvezmény kapcsolódik.
Fő szabályok:
A rendszer komplex, ezért minden energiaberuházást érdemes pénzügyi és adózási modellezéssel előkészíteni.
A most elfogadott adócsomag egyszerre tartalmaz vállalkozásbarát könnyítéseket és olyan új szabályokat, amelyek pontos adminisztrációt és előzetes tervezést igényelnek.
A Prémium Audit Könyvelőiroda szakértői javaslata:
(különösen beruházások, átalányadózás, KIVA-váltás előtt)
(új M-lapok, automatizáció, adatösszevetés)
(a vállalkozói kivét, járulékok és bérköltségek módosulnak)
(különösen marketingtevékenységet végző cégek esetén)
(új kedvezmények + kötelező NAV ellenőrzés)
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Közgazdász
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Bérszámfejtő
Tb és bérügyintéző
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
