A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) által készített 2024. évi SZJA-bevallási tervezetek 2025. március 15-től elérhetők az eSZJA oldalon. Az adózóknak érdemes alaposan átnézniük és szükség esetén módosítaniuk a tervezetet, hogy minimalizálják az adókockázatokat, és kihasználják a jogszabályok által biztosított adókedvezményeket.
A NAV a belföldi munkáltatói és kifizetői adatszolgáltatások alapján állítja össze a magánszemélyek adóbevallási tervezetét. A legtöbb esetben ez külön módosítás nélkül 2025. május 20-án automatikusan véglegessé válik.
Viszont bizonyos esetekben elengedhetetlen a bevallás kiegészítése. Ez különösen igaz, ha:
Ezekben az esetekben érdemes időben ellenőrizni és szükség szerint módosítani a tervezetet, hogy elkerüld a bírságot vagy a szükségtelen veszteséget.
A külföldi forrásból származó jövedelmek adózása nemcsak a magyar személyi jövedelemadó törvény szerint alakul, hanem figyelembe kell venni az adott ország jogszabályait és a Magyarország és a forrásország közötti nemzetközi egyezményeket is.
💡 Példák adókötelezettségre:
📌 Gyakori esetek, amikor külföldi jövedelem után SZJA-t kell fizetni Magyarországon:
✅ Külföldi banknál vagy befektetési szolgáltatónál vezetett értékpapírszámla esetén.
✅ Magyarországról végzett munkavégzés külföldi munkáltatónak.
A NAV SZJA-bevallási tervezete ezeket az adatokat nem tartalmazza, így a magánszemélynek kell azokat feltüntetnie. Fontos tudni, hogy a NAV a külföldi adatcserék révén később értesülhet ezekről az információkról.
🌍 Nemzetközi adatszolgáltatás:
Ha ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (ETÜ) származó nyereséged vagy veszteséged volt, érdemes kihasználnod az adókiegyenlítés lehetőségét, amellyel személyi jövedelemadót spórolhatsz meg!
📌 Mikor jelenik meg az SZJA-bevallás tervezetében?
✅ Belföldi banknál vagy befektetési szolgáltatónál szerzett jövedelem esetén – például részvényértékesítésből – a NAV feltünteti az összeget az adóbevallási tervezetben.
❗ Az adókiegyenlítésre vonatkozó adatokat azonban manuálisan kell kitölteni, mert ezt a NAV nem készíti el automatikusan!
💡 Miért fontos az adókiegyenlítés?
🌍 Mi a helyzet a külföldi ETÜ-jövedelemmel?
A NAV által készített bevallási tervezet nem tartalmazza a kriptoügyletekből származó adatokat, kivéve, ha a bevétel kifizetőtől származik, aki erről adatot szolgáltatott a NAV felé.
📌 Mikor keletkezik adókötelezettség?
Kriptoeszközök esetében adófizetési kötelezettség akkor merül fel, ha az eszköz kikerül a kriptovilágból, például:
✅ Pénzre váltáskor vagy
✅ Kriptoeszközzel történő termék- vagy szolgáltatásvásárláskor.
💰 Mennyi adót kell fizetni?
🔄 Adókiegyenlítési lehetőség
🏠 Mikor szerepel a NAV bevallási tervezetében?
✔️ Ha az ingatlant egy társaság (kifizetőnek minősülő adózó) bérli, és erről adatot szolgáltat a NAV felé, akkor a bevallási tervezet tartalmazza a bérbeadásból származó jövedelem adatait.
✔️ A tervezetben szerepel a kifizető által levont SZJA-előleg is.
📌 Költségelszámolás – melyiket érdemes választani?
🔹 Ha év közben 10%-os költséghányadot választottál, de jelentős kiadásaid merültek fel (pl. felújítás, fenntartási költségek), akkor az SZJA-bevallásban módosíthatod a választásodat, és áttérhetsz a tételes költségelszámolásra a pontosabb adóalap érdekében.
🏠 Ha a bérlő magánszemély
❗ Ebben az esetben a NAV tervezete nem tartalmazza az ingatlanbérbeadásból származó jövedelmet.
✔️ A bérbeadónak ebben az esetben önállóan kell bevallania:
📌 Fontos tudni!
Ha valaki 2024-ben kizárólag ingatlanbérbeadásból szerzett jövedelmet, akkor a NAV nem készít számára adóbevallási tervezetet. Ebben az esetben az adózónak saját magának kell elkészítenie és benyújtania az SZJA-bevallást.
🏡 Mikor nem kell SZJA-t fizetni?
✔️ Ha az ingatlant alacsonyabb áron adtad el, mint amennyiért vásároltad.
✔️ Ha az értékesítés a vásárlástól számított öt év elteltével történt.
➡️ Ebben az esetben nincs adóköteles jövedelem, és az ingatlanértékesítésből származó bevételt nem kell feltüntetni az SZJA-bevallásban.
📌 Mikor kell bevallani és adózni?
🔹 Ha az eladási ár magasabb, mint a vételár, és az értékesítés 5 éven belül történt, akkor az adóköteles jövedelmet önállóan kell kiszámítani.
🔹 Az SZJA-bevallási tervezet nem tartalmazza automatikusan, ezért azt ki kell egészíteni az ingatlanértékesítésből származó bevétellel és költségekkel.
🛍️ Mikor nem kell adót fizetni?
✔️ Ha az ingóság eladásából származó jövedelem nem gazdasági tevékenységből ered és nem haladja meg a 200 ezer forintot.
📌 Mikor kell adózni?
🔹 Ha a bevétel 200 ezer forint feletti, akkor csak a meghaladó rész után kell 15%-os SZJA-t fizetni.
🔹 A teljes jövedelmet be kell vallani, és az így kiszámított adót 30 ezer forinttal csökkenteni kell.
✅ Családi adókedvezmény
A szülők az adóbevallásban eltérhetnek az év közbeni adóelőleg-nyilatkozattól. Ha év közben csak az egyik szülő vette igénybe a kedvezményt, de a másik szülő is jogosult lenne rá, akkor a bevallásban megoszthatják egymás között. Ez előnyös lehet, ha az egyik szülő alacsonyabb jövedelme miatt nem tudta teljes mértékben kihasználni a kedvezményt.
🎓 25 év alatti fiatalok kedvezménye
A 25 év alattiak SZJA-mentessége automatikusan érvényesül a munkáltató vagy kifizető által levont adóelőlegben. Ha ez év közben kimaradt, az adóbevallásban utólag is igényelhető.
👩👦 30 év alatti anyák kedvezménye
A legalább egy gyermeket nevelő 30 év alatti anyák bizonyos jövedelmeik után SZJA-mentességet élvezhetnek.
👩👧👦 Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Azok az anyák, akik legalább négy gyermeket nevelnek, munkabérük és egyes jövedelmeik után teljes SZJA-mentességre jogosultak.
🏥 Személyi kedvezmény
Bizonyos betegségek esetén az érintettek éves szinten több tízezer forint adókedvezményre jogosultak.
💍 Első házasok kedvezménye
Azok a párok, akik az elmúlt két évben házasságot kötöttek, havi 5 000 forint adókedvezményt vehetnek igénybe, maximum 24 hónapon keresztül.
📌 Ha valaki év közben nem nyilatkozott ezekről a kedvezményekről, azokat az adóbevallásban utólag is érvényesítheti.
✅ Ha nincs szükség módosításra
Ha egyetértesz a NAV által készített bevallási tervezettel, és nem kell módosítanod, akkor az 2025. május 20-án automatikusan véglegessé válik.
🔄 Amikor módosítás szükséges
📌 Külföldi jövedelem
A NAV tervezete nem tartalmazza a külföldről származó bevételeket (pl. munkajövedelem, osztalék, árfolyamnyereség), így ezeket a magánszemélynek kell feltüntetnie.
📌 Őstermelők, egyéni vállalkozók és adószámos magánszemélyek
Számukra kötelező az adóbevallás kiegészítése és benyújtása, mert a NAV nem tartalmaz minden szükséges adatot.
📌 Ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem
Ha a bérlő magánszemély volt, a NAV nem rendelkezik erről információval, ezért az adózónak kell bejelentenie.
📌 Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (ETÜ) származó nyereség vagy veszteség
Az adókiegyenlítés lehetősége miatt fontos, hogy az érintett összegeket pontosítsuk a bevallásban.
Az adóbevallási tervezet 2025. május 20-ig módosítható az alábbi módokon:
💻 Elektronikusan
A NAV eSZJA rendszerébe bejelentkezve a tervezet egyszerűen szerkeszthető és beküldhető.
📄 Papíralapon
A bevallás 24SZJA-nyomtatvány kitöltésével és postai úton történő beküldésével módosítható.
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Mérlegképes könyvelő
Számviteli ügyintéző
Közgazdász
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Számviteli ügyintéző
Vállalkozási ügyintéző
Bérszámfejtő
Tb és bérügyintéző
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
