Előző bejegyzésünkben részletesen bemutattuk a várható ÁFA, TAO, KIVA, HIPA és globális minimumadó 2025-ös változásait.
Ebben a bejegyzésben folytatva a várható változásokat, részletesen ismertetjük a cégautóadót, a minimálbért, az SZJA-t és Szocho-t érintő 2025-ös várható változásokat.
A változások egy része még nincs rendeletbe foglalva, amennyiben változnak az itt közöltek, akkor cikkünket frissítjük.
Mindkét adónem esetében az új összegeket a NAV minden év október 31-ig teszi közzé, először 2024. december 15-ig.
2025-től a gépjárművek regisztrációs adójának mértéke évente igazodik az előző év inflációjához, a KSH által meghatározott júliusi fogyasztói árindex alapján. Az új adómértéket az adóhatóság (NAV) minden év október 31-ig közzéteszi a hivatalos honlapján, az első alkalommal 2024. december 15-ig.
Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályú gépjárművek gépjármű- és cégautóadó-mentessége 2026. december 31-ig érvényesíthető, amennyiben a kedvezményes adóalanyiság 2025 előtt már fennállt.
A cégautóadó tételes adótáblája az alábbiak szerint változik:
A cégautóadó havi mértéke 2025-től:
| Teljesítmény (kW) | "0"-"4" környezetvédelmi osztályjelzések esetén | "6"-"10" környezetvédelmi osztályjelzések esetén | "5" ; "14-15" környezetvédelmi osztályjelzések esetén |
|---|---|---|---|
|
0-50 |
37 000Ft |
19 000Ft |
17 000Ft |
|
51-90 |
49 000Ft |
24 000Ft |
19 000Ft |
|
91-120 |
73 000Ft |
49 000Ft |
24 000Ft |
|
120 felett |
97 000Ft |
73 000Ft |
49 000Ft |
2025-től a minimálbér 9%-kal, míg a garantált bérminimum 7%-kal emelkedik. A kormány, valamint a munkáltatói és munkavállalói szervezetek egy hároméves bérmegállapodást kötöttek, amely hosszabb távon biztosítja a bérek fokozatos rendezését.
A cél az, hogy 2027-re a minimálbér elérje a rendszeres bruttó átlagkereset 50%-át. Ha azonban a gazdasági növekedés lassabb a vártnál, vagy az infláció jelentősen eltér az előrejelzésektől, a felek újból tárgyalásokat kezdenek.
A béremelésből fakadó többletköltségek mérséklése érdekében a munkáltatók kompenzációt kaphatnak. Ennek részeként a szociális hozzájárulási adót a cégek az előző évi minimálbér alapján fizetnék, nem az aktuális évben érvényes összeg szerint.
Jelenleg nincs közvetlen kilátás adócsökkentésre. Nagy Márton gazdaságfejlesztési miniszter korábbi nyilatkozata szerint az adók és járulékok mérsékléséről 2025-ben akkor indulhatnak egyeztetések, ha a gazdasági növekedés eléri a 3%-ot. Ez alapján a legkorábbi adócsökkentések 2026-ban valósulhatnak meg.
2025-től a SZÉP Kártyák egy részét lakásfelújításra is fel lehet használni. A szabályok értelmében:
2025. július 1-jétől és 2026. január 1-jétől a családi adóalapkedvezmény mértéke fokozatosan kétszeresére nő:
2025. július 1-től kedvezményezett eltartottanként, jogosultsági hónaponként:
2026. január 1-től kedvezményezett eltartottanként, jogosultsági hónaponként:
2024. június 24-től a kereskedelemről szóló törvény alapján a magánszálláshely fogalma kibővült: a lakások és üdülők mellett már az emberi tartózkodásra alkalmas gazdasági épületek is ide sorolhatók. Ennek megfelelően az SZJA-törvény módosításai szerint 2025. január 1-től a tételes átalányadózás választásának feltételei:
2025. január 1-től a magánszálláshelyek éves átalányadója az alábbiak szerint alakul:
Ez a változás bizonyos településeken jelentős, akár 3,9-szeres adóemelkedést eredményezhet.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2025. január 15-ig nyilvánosságra hozza azoknak a településeknek a listáját, ahol a Központi Statisztikai Hivatal (KSH) adatai alapján a vendégéjszakák száma meghaladta a 2 milliót 2023-ban.
Ezek a változások szigorúbb feltételeket és magasabb adóterheket jelentenek a népszerű turisztikai célpontokon működő szállásadók számára, miközben a kevésbé frekventált települések esetében az alacsonyabb adóteher lehetőséget biztosít a versenyképesség növelésére.
A kamatjövedelem fogalma az SZJA-törvényben szélesebb értelmezést kap, mint a hétköznapi használatban. Ide tartozik például:
2025. január 1-től az alábbi kiegészítések lépnek hatályba:
Magyar magánszemélyek külföldről származó kamatjövedelme
Külföldi magánszemélyek kamatjövedelme Magyarországról
A jogszabálytervezet célja az innovatív vállalkozások támogatása. Ennek érdekében:
Ez az intézkedés különösen a piacképes innovációk fejlesztésére és a szellemi termékeket birtokló vállalkozások alapításának elősegítésére irányul.
A műemlékké nyilvánított ingatlanok értékesítéséből származó jövedelem már három év elteltével adómentessé válik (az eddigi öt év helyett), amennyiben:
Adómentessé válik a munkáltató által fenntartott sportlétesítmények és sporteszközök ingyenes vagy kedvezményes használata. Ez vonatkozik például céges edzőtermekre vagy más sporteszközök igénybevételére.
Magánszemélyek számára adómentessé válnak az energiamegtakarítást célzó beruházások vagy korszerűsítések során keletkező bevételek. Ide tartoznak:
A kifizető által vásárolt visszaváltási díjas termékek magánszemélyeknek történő átengedése adómentes lesz.
A gyermekvállaláshoz kapcsolódóan elengedett hallgatói hiteltartozások összege adómentessé válik.
A borászati termékek üzleti vagy csekély értékű ajándékként történő átadása adómentes lesz. A 451/2023. kormányrendeletben szereplő szabályok törvényi szintre emelkednek, tovább erősítve ezt a kedvezményt.
2025. január 1-től a szociális hozzájárulási adóról szóló törvény magában foglalja a 2024 augusztusa óta hatályos (184/2024-es kormányrendelet) rendelkezéseket, amelyek szűkítik az új belépők adókedvezményének feltételeit:
A szakirányú oktatás és duális képzés után járó kedvezmények igénybevételének feltételei is szigorodnak:
A törvénymódosítás egyértelműsíti, hogy a kifizetők kötelesek a béren kívüli és egyes meghatározott juttatásokra vonatkozó szocho-t:
A 2024. január 1. után indított MRP-kre új szabályok lépnek életbe:
2024. október 10-től kiegészítő illeték került bevezetésre a valuták közötti átváltást érintő tranzakciókra.
A tervezett módosítás célja, hogy az illetékre vonatkozó szabályokat a pénzügyi tranzakciós illetékekről szóló 2012. évi CXVI. törvénybe illesszék, biztosítva a jogszabályok egységességét.
A 2024. augusztus 1-jétől érvényes, emelt tranzakciós illetékeket szintén átültetik a törvénybe:
Ezek az intézkedések pontosítják és egységesítik a szociális hozzájárulási adó és pénzügyi tranzakciók illetékeinek szabályozását, miközben növelik a munkáltatók és pénzügyi intézmények adminisztrációs és pénzügyi terheit.
A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.
Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.
Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft-tól/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő
Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!
Főkönyvelő, irodavezető
Közgazdász, Regisztrált mérlegképes könyvelő, Adótanácsadó
Könyvelő, bérszámfejtő
Mérlegképes könyvelő
Bérszámfejtő
Tb és bérügyi szakelőadó, Emberi erőforrás tanácsadó
Számviteli ügyintéző
Pénzügyi-számviteli ügyintéző
Adminisztrátor
Adminisztrátor
Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!
