KIVA előnyei és hátrányai 2022-ben számpéldával

2022. május 15.

Ábrahám-Csengeri Anikó

Az utóbbi időben egyre több vállalkozás választja a KIVA-t (kisvállalati adó). Hogy miért? Ebből a cikkből megtudhatod!

Mi is a KIVA (kisvállalati adó)?

A KIVA egy egyszerűsített adónem, amelynek az a célja, hogy két másik adónemet kiváltson:

társasági adó
szociális hozzájárulási adó

A KIVA lényegét tekintve hasonló az egyéni vállalkozások által használt KATA adónemhez.

A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.

Mekkora a KIVA mértéke?

2022-ben 10% a KIVA egyszerűsített adónem mértéke. Eredetileg 16%-on indult, majd több fordulóban lecsökkent 2021-re 11%-ra, majd még egy százalékkal 2022-re.

Az adó alapja

Főszabály szerint az adó alapja (néhány korrekciós tétel mellett):

a személyi jellegű kifizetések és jóváhagyott osztalék összege,
amely a kapott osztalékkal és a nettó tőkebevonással is csökkenthető,
de legalább a személyi jellegű kifizetések összege (minimum adóalap).

A KIVA főbb előnyei

Kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót
A vállalkozásba visszaforgatott nyereség nem képez adóalapot, csak a vállalkozásból
kivont nyereség (osztalék) után kell adózni
Egyszerű adminisztráció

Mindezek alapján a KIVA választása nagy valószínűséggel megéri azoknak a vállalkozásoknak, amelyeknél a bértömeg meghaladja a vállalkozás eredményét vagy a tulajdonosok az eredmény jelentős részét visszaforgatják, hosszabb távon pedig ez az adózási mód különösen kedvező a növekedni vágyó vállalkozások számára.

A KIVA hátrányai

A hagyományos adózáshoz képest a KIVA választása hátrányos lehet azoknak az adózóknak, amelyek gyakorlati képzést folytatnak, vagy a jövőben ilyen tevékenység folytatását tervezik.

A KIVA hagyományos adózással való összevetésekor szintén körültekintőnek kell lennie annak
az adózónak, amely a szociális hozzájárulási adóból közfoglalkoztatottak után érvényesíthető kedvezményre jogosult, mert ez a kedvezmény a kisvállalati adóban nem elérhető.

A KIVA hátrányai

Ennek oka, hogy a szakképzési hozzájárulás gyakorlati képzéssel is teljesíthető, amely esetben az adózó a kötelezettséggel összefüggésben normatív csökkentő tételt alkalmaz, amely adott esetben meghaladhatja a hozzájárulás mértékét és visszaigénylésre jogosít. Mivel a kisvállalati adó alanyai részéről nincs szakképzési hozzájárulási fizetési kötelezettség, részükről a kötelezettség gyakorlati képzéssel történő teljesítése sem értelmezhető. Ennek következtében a kisvállalati adóalanyok nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére.

Kik választhatják a KIVA-t?

Itt a jogosultak köre cégforma alapján:

egyéni cég (Ec.)
betéti társaság (Bt.)
korlátolt felelősségű társaság (Kft.)
zártkörűen működő részvénytársaság (Zrt.)
közkereseti társaság (Kkt.)
szövetkezet
lakásszövetkezet
erdőbirtokossági társulat
végrehajtó iroda
ügyvédi iroda
közjegyzői iroda
szabadalmi ügyvivői iroda
belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi személy
külföldi vállalkozó

Feltételek a KIVA-hoz:

A kisvállalati adózás választhatóságának legfontosabb kritériumai, hogy a KIVA alanyiság adóévét megelőző adóévben a vállalkozás

átlagos statisztikai állományi létszáma – a kapcsolt vállalkozások adataival együtt – várhatóan nem haladja meg az 50 főt;
a kapcsolt vállalkozások adataival együttesen kiszámított bevétele várhatóan nem haladja meg az 1 milliárd forintot,
mérlegfőösszege várhatóan nem haladja meg az 1 milliárd forintot.

A KIVA bevallása, adóelőleg mértéke

A KIVA-t évente kell bevallanod, az adóbevallást a szokásos, adóévet követő május 31-ig kell beküldened a KIVA jelű nyomtatványon.

Negyedévente adóelőleget kell fizetned, amelyet a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig kell megtenni.

A fizetendő adóelőleg az alábbiak szerint alakul:

személyi jellegű kifizetések összege
a jóváhagyott fizetendő osztalék (ide nem számítjuk bele a KIVA előtti időszak adózott eredményéből és eredménytartalékból fizetett osztalékot), csökkentve a külföldön fizetendő osztalék összegével, feltéve, ha azt a vállalkozás nem számolja el az adózás előtti eredmény terhére ráfordításként.

együttes összegének a 10%-a.

Amennyiben a befizetett adóelőleged meghaladja az adóévre megállapított adó összegét, akkor visszaigénylésre vagy jogosult.

Konkrét megállapítások

A KIVA 1 fő garantált bérminimumos fizetésnél 7.800 Ft-tal olcsóbb.
Év végén nincs 9% nyereségadó.
Több százezer Ft iparűzési adót tudsz spórolni.
Nincs kötelezően vállalandó beruházás.
Tagi kölcsön esetén nincs tájékoztató adat az adóhatóságnak.
Kedvező a KIVA, ha sok a munkavállalód, és akkor is, ha kevés munkavállalód van, de nagy a nyereséged.

Nézzünk egy konkrét példát:

1 fő foglalkoztatott
20 m Ft nettó árbevétel
5 m Ft szolgáltatás költség
1 m Ft anyagköltség
————————————–
14 m Ft adózás előtti eredmény

Iparűzési adó
TAO esetén: 380 000 Ft
KIVA esetén: 74 880 Ft
Spórolás mértéke: 305 120 Ft

Munkáltató által fizetett járulék
Spórolás mértéke 93 600 Ft/ fő

Nyereség adó: 0 Ft
Spórolás mértéke: 1 260 000 Ft

————————————–

Spórolás összesen: 1 658 720 Ft

2022. első féléves áraink

Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. januártól változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.

Egyéni vállalkozó: 10 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 6 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 15 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 25 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 000 Ft/fő, alkalmi 450 Ft/fő/bejelentés

Kedvezményeink új ügyfeleink felé

Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2022-es évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!

Kik vagyunk?

Küldd el nekünk ezt az űrlapot kitöltve, hogy felvehessük veled a kapcsolatot!

Szeretnél értesülni kedvezményeinkről és a legfrissebb adózási aktualitásokról? Iratkozz fel a kéthetente megjelenő hírlevelünkre!

Megosztási lehetőségek:

Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!

Vélemények

Far far away, behind the word mountains, far from the countries Vokalia and Consonantia, there live the blind texts. Separated they live in Bookmarksgrove right at the coast of the Semantics, a large language ocean. A small river named Duden flows by their place and supplies it with the necessary regelialia. It is a paradisematic country, in which roasted parts of sentences fly into your mouth. Even the all-powerful Pointing has no control about the blind texts it is an almost unorthographic life One day however a small line of blind text by the name of Lorem Ipsum decided to leave for the far World of Grammar.

Gipsz JakabGipsz Kft