Az átalányadózás 2023-ban: mi is az a göngyölített jövedelem?

Ábrahám-Csengeri Anikó

Előző cikkünkben részletesen írtunk az átalányadózás 2023-as változásairól, enyhítéséről. Azonban szeretnénk kicsit részletesebben megvilágítani, hogy mi is ez a göngyölítési szabály, amit talán második olvasásra sem egyszerű megérteni, pedig nem is olyan bonyolult.

Az átalányadónál fizetendő adó és járulék

A jövedelem után (ami a bevétel mínusz költséghányad) kell

15% személyi jövedelemadót (SZJA),
18,5% társadalombiztosítási járulékot (TB) és
13% szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) fizetni.

Személyi jövedelemadó (SZJA)

Személyi jövedelemadó előleget negyedévente kell fizetni, azaz negyedévente

összeadjuk a befolyt bevételt,
figyelembe vesszük azt a költséghányadot, amire jogosultak vagyunk,
levonjuk az adó alól mentesített összeget, és a
megmaradó rész után kell megfizetni a 15% személyi jövedelemadót.
Ezt követően az éves szja bevallásban kell az egész évről elszámolni.

Szja előleget akkor kell fizetni, ha a fizetendő összeg eléri a 10.000Ft-ot. Amennyiben egyszer is elérte, akkor utána göngyölítetten kell figyelembe venni.

Társadalombiztosítási járulék (TB)

Átalányadózás esetén az év elejétől vagy a biztosítási jogviszony keletkezésétől így számoljuk ki az első negyedévre:

Megállapítjuk, hogy mennyi volt a befolyt bevétel.
Kiszámoljuk a költséghányad alapján a jövedelmet.
Levonjuk az adómentes részt.
Összeadjuk az adómentes résszel csökkentett első negyedéves jövedelmet, ez lesz a göngyölített jövedelem.
Levonjuk az előző negyedévi járulékalapot, ami után fizettük a TB-t. Első negyedévben nincs ilyen járulékalap, ezért ebből az összegből nem vonunk le semmit, csak a további negyedévekben.
A göngyölített korrigált jövedelmet elosztjuk 3-mal, a negyedév hónapjaival, ez lesz az elméleti adóalap.
Ezt az összeget összehasonlítjuk a minimálbérrel vagy a garantált bérminimummal, amelyik alá tartozol.
Amennyiben az elméleti adóalapod magasabb, mint a minimálbér vagy garantált bérminimum, akkor az lesz a tényleges adóalap.
Ha az elméleti adóalapod kevesebb, mint a minimálbér vagy garantált bérminimum, akkor a minimálbér vagy garantált bérminimum után kell megfizetned a járulékot.

A második és további negyedévekben így alakul a számolás:

Kiszámoljuk a göngyölített jövedelmet (6, 9, 12 hónap).
Levonjuk belőle az adómentes jövedelmet.
Majd levonjuk belőle a göngyölített járulékalapot. (3, 6, 9 hónap).
Megkapjuk az elméleti adóalapot, amit elosztunk 3-mal.
Ezt kell összehasonlítjuk a minimálbérrel vagy a garantált bérminimummal, és amelyik a magasabb, az után kell az adót negyedévente megfizetnünk.

Negyedévente kell bevallani és megfizetni a társadalombiztosítási járulékot. Ezt az új szabályt azért vezették be, ahogy korábban írtuk is, hiszen ha valakinek nem egyenletes a vállalkozói bevétele, akkor előfordulhat, hogy lényegesen több adót fizet be, mintha minden hónapban ugyanakkora lenne a vállalkozói bevétele.

Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO)

Az egyéni vállalkozót saját maga után havonta terhelő adó alapja legalább a minimálbér 112,5 százaléka. A szociális hozzájárulási adó mértéke az adóalap 13 százaléka.

Hasonlóan a TB-hez, a SZOCHO-t is negyedévente kell bevallani és megfizetni.

Kiszámítása az első negyedévben:

Megállapítjuk, hogy mennyi volt a befolyt bevétel.
Kiszámoljuk a költséghányad alapján a jövedelmet.
Levonjuk az adómentes részt.
Összeadjuk az adómentes résszel csökkentett első negyedéves jövedelmet, ez lesz a göngyölített jövedelem.
Levonjuk az előző negyedévi járulékalapot, ami után fizettük a SZOCHO-t. Első negyedévben nincs ilyen járulékalap, ezért ebből az összegből nem vonunk le semmit, csak a további negyedévekben.
A göngyölített korrigált jövedelmet elosztjuk 3-mal, a negyedév hónapjaival, ez lesz az elméleti adóalap.
A SZOCHO-nál van egy különös szabály: főállásban nem a minimálbér vagy a garantált bérminimum után kell megfizetni az adót, hanem meg kell emelni azt 112,5%-kal, azaz a minimálbérnél 232.000*112,5%=261.000Ft lesz minimum az adóalap, garantált bérminimumnál pedig 296.400*112,5%=333.450Ft.
Az elméleti adóalap összegét összehasonlítjuk a megemelt alapú minimálbérrel vagy a garantált bérminimummal, amelyik alá tartozol.
Amennyiben az elméleti adóalapod magasabb, mint a megemelt alapú minimálbér vagy garantált bérminimum, akkor az lesz a tényleges adóalap.
Ha az elméleti adóalapod kevesebb, mint a megemelt alapú minimálbér vagy garantált bérminimum, akkor a megemelt alapú minimálbér vagy garantált bérminimum után kell megfizetned a SZOCHO-t.

A második és további negyedévekben így alakul a számolás:

Kiszámoljuk a göngyölített jövedelmet (6, 9, 12 hónap).
Levonjuk belőle az adómentes jövedelmet.
Majd levonjuk belőle a göngyölített járulékalapot. (3, 6, 9 hónap).
Megkapjuk az elméleti adóalapot, amit elosztunk 3-mal.
Ezt kell összehasonlítanunk a megemelt alapú minimálbérrel vagy a garantált bérminimummal, és amelyik a magasabb, az után kell az adót negyedévente megfizetnünk.

Összegzés

Könnyű belátni, hogy kevesebbet kell fizetni mindenkinek 2023-ban, mint 2022-ben akkor, ha csak egyszer is becsúszik a jövedelme a minimálbér vagy a garantált bérminimum alá. 2023-ban ezekben az esetekben a negyedéves átlagok alapján adózunk, amiben az ingadozások kisimulnak.

Amennyiben konkrét számítást szeretnél végezni, javasoljuk a Billingo kalkulátorát, amit innen tudsz elérni: https://www.billingo.hu/atalanyado-kalkulator

Várunk irodáinkban sok szeretettel akár ezzel, akár más témákkal kapcsolatban!

A szakképzési hozzájárulás alóli mentesülés azt is jelenti, hogy a KIVA alanyok
nem tarthatnak igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettséggel összefüggő normatív csökkentő tétel (vagy annak egy részének) visszaigénylésére sem.

2023-as áraink

Kérlek vedd figyelembe, hogy ha később olvasod a bejegyzést, az áraink közben változhattak. Áraink minden esetben egyéni megállapodás eredménye, az alábbi minimum árak kiindulásként szolgálnak. Az árak 2022. novembertől változtatásig érvényesek, az Áfát nem tartalmazzák.

Egyéni vállalkozó: 15 000 Ft-tól/hó
Egyéni vállalkozó átalányadózó: 22 000 Ft-tól/hó
Őstermelő (nem főállású): 10 000 Ft-tól/negyedév
Őstermelő (főállású): 30 000 Ft-tól/negyedév
Gazdasági társaság (Kft, Bt): 40 000 Ft-tól/hó
Adótanácsadás: 20 000 Ft-tól/óra
Éves zárás díja: 1 havi könyvelési díj
Bérszámfejtés: állandó 3 500 Ft/fő, alkalmi 3 500 Ft/fő

Kedvezményeink új ügyfeleink felé

Minden új ügyfelünknek a bérszámfejtését ingyen elvégezzük a 2023-as évben! Minél hamarabb leszel az ügyfelünk, annál több kedvezményre leszel jogosult.
Jelentkezz be ingyenes online vagy személyes konzultációnkra!

Kik vagyunk?

Küldd el nekünk ezt az űrlapot kitöltve, hogy felvehessük veled a kapcsolatot!

Szeretnél értesülni kedvezményeinkről és a legfrissebb adózási aktualitásokról? Iratkozz fel a kéthetente megjelenő hírlevelünkre!

Megosztási lehetőségek:

Szerző: Ábrahám-Csengeri Anikó
2023 február 10

Figyelem! A bejegyzésre vonatkozó törvények és adószabályok változhattak a bejegyzés megírása óta. Kérjük kérdezze könyvelőjét vagy minket a bejegyzés aktualitásával kapcsolatosan!

Vélemények

Hogy mi a véleményem róluk? Csak pozitívat tudnék mondani. Azonnali váltást javasolnék a mostani könyvelőtől!

Árgyelán TamásSzandifotó Kft.

Nagyon naprakészek, kedvesek, gyorsan választ adnak. Nem nézik az embert le, ha esetleg nem tud bármit.

Farkasné Kapás AlexandraFarkas Family Farm Kft.

Olyan könyvvizsgálói és egyéb kapcsolataik vannak, akik tudják azt, hogy mit szabad és mit nem szabad.

Glasza TamásPrémium Plastic Kft.

Ha szeretnének egy fiatalos-lendületes csapattal együtt dolgozni, akik szakmailag is felkészültek, és akikkel e-mailen, telefonon és online felületen is tudnak konzultálni, akkor megtalálták a számukra megfelelő könyvelőirodát.

Vörös-Kisapáti BeátaRobtron Elektronik Trade Kft.

Nekem fontos az, hogy minél kevesebb kontakttal, minél hatékonyabban tudjunk együtt dolgozni, és ez itt nagyon jól működik.

Kiss DávidDP Pack Kft.

Nemcsak betartják, hanem betartatják a határidőket és a szabályokat. Mindig megkeresik azokat a lehetőségeket, hogy hogy lehetne a cégnek jobb, hogy maradhatna több a cégnél.

Forgácsné Hegedűs ZsuzsannaFairplay Divatruházat

Előző

Következő